Durante el año fiscal 2025, la SUNAT implementó nuevas normas dirigidas a los trabajadores independientes que generan ingresos por rentas de cuarta categoría. El objetivo principal de estas disposiciones es aliviar la carga tributaria de quienes perciben menores ingresos y promover su incorporación al sistema formal.
Condiciones para la Suspensión
Los trabajadores independientes pueden solicitar la suspensión de las retenciones y de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta siempre que cumplan con ciertos requisitos:
- Ingresos mensuales: No deben superar los S/ 3,901 por concepto de rentas de cuarta categoría.
- Ingresos anuales proyectados: No deben exceder los S/ 46,813, considerando únicamente rentas de cuarta categoría o la suma de rentas de cuarta y quinta categorías.
Asimismo, en el caso de profesionales que ocupan cargos específicos como directores de empresas, síndicos, mandatarios, gestores de negocios, albaceas u otros similares —y que también perciben ingresos por cuarta y/o quinta categoría— podrán acceder a la suspensión sólo si:
- Ingresos mensuales: No superan los S/ 3,121.
- Ingresos anuales proyectados: No exceden los S/ 37,450.
Procedimiento para Solicitar la Suspensión
El proceso para solicitar la suspensión de retenciones y pagos a cuenta del Impuesto a la Renta es totalmente digital y se realiza en tres etapas:
- Ingreso al portal web: El contribuyente debe acceder a SUNAT Operaciones en Línea utilizando su Clave SOL.
- Completar el formulario virtual: Dentro de la plataforma, debe dirigirse a la opción «Mis trámites y Consultas», seleccionar «Otras declaraciones y Solicitudes» y luego elegir la opción «Solicitó Suspensión de Retenciones 4ta Categoría» (Formulario Virtual 1609).
- Registro de información: Se debe ingresar la fecha en que se recibió el primer pago por rentas de cuarta categoría y estimar el ingreso total proyectado para el año.
Una vez completado el formulario, el sistema validará los datos proporcionados y, si se cumplen los requisitos, emitirá una constancia de suspensión que podrá ser enviada por correo electrónico al solicitante.
Vigencia y Efectos
La suspensión entra en vigor a partir del día siguiente al momento en que se realiza el trámite y se mantiene válida hasta el 31 de diciembre de 2025. Cabe resaltar que, si en algún momento del año el contribuyente sobrepasa los límites establecidos, estará obligado a declarar y pagar el Impuesto a la Renta correspondiente por la totalidad de los ingresos de cuarta categoría generados en el mes en que se produjo el exceso.
Recomendaciones Finales
- Es esencial que los contribuyentes se aseguren de cumplir con todos los requisitos establecidos antes de solicitar la suspensión, para evitar posibles sanciones por datos incorrectos.
- Se sugiere mantener actualizada la información personal y las proyecciones en el portal de SUNAT para agilizar el proceso de solicitud.
- En caso de dudas o situaciones particulares, es recomendable acudir a un asesor tributario para garantizar el cumplimiento correcto de las normativas fiscales.
Conclusión
Las nuevas disposiciones de la SUNAT para el 2025 ofrecen a los trabajadores independientes la posibilidad de suspender las retenciones y pagos del Impuesto a la Renta, aliviando su carga tributaria y promoviendo la formalización laboral. El proceso es completamente virtual y sencillo, pero es esencial que los contribuyentes cumplan con los requisitos y mantengan actualizada su información en SUNAT. Para resolver dudas, se recomienda consultar a un asesor tributario. Esta medida busca mejorar la inclusión económica y la equidad tributaria.
