El año 2025 ha traído consigo una serie de modificaciones en el marco tributario peruano, con impactos significativos tanto para las empresas como para los contribuyentes individuales.
Estas reformas buscan mejorar la eficiencia del sistema impositivo, fortalecer la fiscalización y fomentar una tributación equitativa. A continuación, se detallan los cambios más relevantes que todo contribuyente debe conocer.
Incremento de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT)
Desde el 1 de enero de 2025, la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) ha sido incrementada de S/ 5,150 a S/ 5,350, conforme a lo establecido en el Decreto Supremo N° 260-2024-EF. Este ajuste tiene efectos directos en la determinación de tributos, sanciones y demás obligaciones fiscales que utilizan la UIT como referencia. Algunos de los impactos más destacados incluyen:
- Impuesto a la Renta: Los tramos de tributación para personas naturales se ven modificados, afectando la base imponible de trabajadores independientes y dependientes.
- Multas y sanciones: Las penalidades impuestas por la SUNAT y otras entidades se reajustan en función del nuevo valor de la UIT.
- Límites para deducciones y beneficios tributarios: Aquellos incentivos que utilizan la UIT como parámetro también se ven afectados, impactando a empresas y contribuyentes individuales.
Reducción de la Tasa del Drawback
El régimen de restitución de derechos arancelarios, conocido como Drawback, ha experimentado una nueva reducción en su tasa. Según el Decreto Supremo N° 189-2024-EF, la tasa del Drawback pasó del 3% al 1% en 2024 y se prevé una disminución adicional al 0.5% en 2025.
Este cambio busca armonizar los incentivos a la exportación con los compromisos internacionales asumidos por el Perú en materia de comercio exterior. Sin embargo, podría impactar negativamente en la competitividad de ciertos sectores, especialmente aquellos que dependen en gran medida de este beneficio para reducir costos y mejorar su rentabilidad en mercados internacionales.
Reforma y Simplificación de Regímenes Tributarios
Para reducir la complejidad del sistema tributario, el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) ha propuesto una reforma tributaria que reduciría los actuales cuatro regímenes tributarios a solo dos:
- Nuevo Régimen Único Simplificado (Nuevo RUS): Para pequeños negocios con ingresos anuales limitados.
- Régimen General (RG): Para empresas con ingresos superiores a los límites del Nuevo RUS.
Esta reforma pretende facilitar el cumplimiento fiscal, reducir costos administrativos y mejorar la equidad tributaria. Sin embargo, es importante que las empresas comprendan bien las nuevas condiciones para determinar a qué régimen deberán pertenecer.
Implementación de Nuevas Tecnologías en la Fiscalización
La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) está fortaleciendo sus capacidades de fiscalización mediante la implementación de tecnologías avanzadas, incluyendo:
- Inteligencia Artificial y Big Data: Para detectar patrones de evasiones fiscales y mejorar la supervisión del cumplimiento tributario.
- Automatización de procesos: Reducción de tiempos en trámites administrativos y optimización en la atención al contribuyente.
- Plataformas digitales: Mayor integración de servicios en línea, facilitando la presentación de declaraciones y el pago de tributos.
Estos cambios tienen el potencial de hacer más eficiente la gestión tributaria y reducir la informalidad. No obstante, también representan un reto para contribuyentes que no estén familiarizados con el uso de tecnologías digitales.
Enfoque en Sectores con alta informalidad y Nuevos Métodos de Pago
En 2025, la SUNAT ha anunciado que intensificará su vigilancia sobre sectores con alta informalidad económica y nuevas modalidades de transacciones. Entre los puntos clave de esta estrategia se encuentran:
- Fiscalización del comercio electrónico: Se implementarán nuevas regulaciones para garantizar que las plataformas digitales cumplan con sus obligaciones tributarias.
- Supervisión del uso de criptomonedas: Se establecerán mecanismos para rastrear transacciones realizadas con activos digitales y evaluar su impacto en la tributación.
- Regulación de nuevos sistemas de pago: Se prestará atención especial a los pagos electrónicos y billeteras digitales para evitar prácticas de elusión fiscal.
Esta estrategia busca adaptar la regulación tributaria a las tendencias del mercado y mejorar la equidad en la recaudación.
Conclusión
Las reformas tributarias implementadas en 2025 reflejan un esfuerzo del gobierno por modernizar el sistema fiscal, mejorar la recaudación y fomentar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Para las empresas y los contribuyentes individuales, es esencial mantenerse informados sobre estos cambios y evaluar cómo pueden impactar sus actividades económicas.
El conocimiento y la adaptación a estas modificaciones permitirán no solo el cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales, sino también la identificación de oportunidades para optimizar la carga tributaria dentro del marco legal vigente.
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