El sistema de detracciones del IGV es uno de los mecanismos tributarios más importantes para las empresas en el Perú. Su propósito es asegurar el pago del Impuesto General a las Ventas (IGV) y reducir la evasión fiscal en actividades consideradas de riesgo o con alto nivel de informalidad.
En la práctica, implica que el comprador detrae (descuenta) un porcentaje del valor de la operación y lo deposita en una cuenta del Banco de la Nación a nombre del proveedor. Ese fondo solo puede utilizarse para pagar obligaciones tributarias, lo que garantiza mayor control del IGV y del comportamiento tributario del proveedor.
En esta guía 2025 encontrarás una explicación clara, actualizada y orientada a empresarios sobre qué es la detracción, cómo funciona, en qué operaciones aplica y cuáles son tus obligaciones según SUNAT.
¿Qué es el sistema de detracciones?
La detracción es un descuento obligatorio que realiza el adquirente del bien o usuario del servicio antes de pagar al proveedor. Este descuento se deposita en una cuenta del Banco de la Nación que la SUNAT asigna al proveedor.
Esta cuenta, llamada cuenta de detracciones, sirve exclusivamente para pagar tributos, multas, fraccionamientos, aportes y otras obligaciones indicadas por SUNAT.
Objetivo del sistema:
- Asegurar que las empresas cumplan con el pago del IGV.
- Reducir riesgos de evasión tributaria.
- Formalizar sectores con operaciones de difícil fiscalización.
- Generar trazabilidad y control en las transacciones comerciales.
¿En qué casos aplica la detracción en 2025?
El sistema de detracciones se aplica a una lista de bienes y servicios determinada por SUNAT. Entre los más comunes se encuentran:
- Servicios de transporte
- Servicios empresariales
- Servicios de construcción
- Venta de bienes sujetos a detracción (arroz, azúcar, alcohol, entre otros)
- Arrendamiento de bienes
- Servicios de mantenimiento y reparación
- Servicios de fabricación por encargo
Cada operación tiene un porcentaje específico de detracción, y solo se aplica cuando se cumplen las condiciones de monto, tipo de servicio y actividad económica.
¿Cómo funciona el sistema de detracciones?
Paso 1: El proveedor emite una factura afectada a detracción
Debe consignar correctamente el tipo de servicio o bien sujeto al sistema.
Paso 2: El comprador calcula la detracción
Se aplica el porcentaje correspondiente sobre el importe de la venta.
Ejemplo:
- Servicio afecto con detracción al 12%.
- Monto factura: S/ 10,000.
- Detracción: S/ 1,200.
Paso 3: El comprador deposita la detracción en la cuenta del proveedor
El depósito debe hacerse en el Banco de la Nación, indicando:
- RUC del proveedor
- Número de factura
- Tipo de operación
- Importe detraído
Sin el depósito, el comprador no puede usar la factura como gasto y se expone a reparos tributarios.
Paso 4: El comprador paga al proveedor el monto neto
Monto pagado al proveedor:
S/ 10,000 – S/ 1,200 = S/ 8,800
Paso 5: El proveedor utiliza el dinero de la cuenta de detracciones
El proveedor no puede retirar el dinero libremente. Solo puede usarlo para:
- Pago de IGV
- Pago de renta
- Pago de multas
- Obligaciones tributarias
- Fraccionamientos
- Aportes y otros conceptos autorizados por SUNAT
¿Por qué la SUNAT aplica el sistema de detracciones?
El mecanismo busca:
- Garantizar que el IGV se pague efectivamente.
- Evitar operaciones ficticias o no declaradas.
- Controlar sectores de alto riesgo tributario.
- Mejorar la recaudación sin aumentar las tasas impositivas.
Ordenar el flujo de pagos y declaraciones de las empresas.
Para el empresario, esto se traduce en mayor formalidad, pero también en la necesidad de una correcta gestión administrativa.
Ventajas y desventajas para tu empresa
Ventajas
- Reducción de riesgos de fiscalización.
- Mayor cumplimiento tributario.
- Control financiero sobre proveedores con alto riesgo.
- Permite regularizar obligaciones tributarias desde la cuenta.
Desventajas
- Menor liquidez para el proveedor (fondos retenidos en la cuenta).
- Procesos administrativos adicionales.
- Riesgo de reparos si no se realiza el depósito correctamente.
- Multas por depósitos fuera de plazo.
Consecuencias de no aplicar detracción cuando corresponde
Si una empresa omite la detracción:
- No podrá usar la factura como gasto o costo tributario.
- Podrá ser sancionada con multas por incumplimiento.
- La SUNAT puede exigir el depósito tardío con intereses.
- Puede generar reparos en fiscalizaciones electrónicas.
- El proveedor puede tener dificultad en sustentar su IGV.
En 2025, SUNAT intensifica el cruce automático entre comprobantes electrónicos y depósitos de detracciones, por lo que los errores son detectados rápidamente.
Caso práctico
Una empresa de servicios de mantenimiento emite una factura por S/ 5,000. Este servicio está afecto a detracción al 12%.
- Monto de detracción: S/ 600
- Monto a pagar al proveedor: S/ 4,400
- El comprador deposita los S/ 600 en la cuenta del proveedor.
- El proveedor usará esos fondos para pagar IGV o tributos.
El sistema de detracciones es un pilar fundamental del control tributario peruano en 2025. Para los empresarios, entender cómo funciona, cuándo aplicarlo y cómo gestionarlo correctamente es clave para evitar sanciones, asegurar la deducción de gastos y mantener operaciones alineadas a SUNAT.
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