Para cualquier inversionista extranjero que decide establecer operaciones en Perú, una de las estrategias clave para optimizar la carga fiscal es identificar correctamente los gastos deducibles ante la SUNAT.
La deducción de gastos te permite reducir la base imponible del Impuesto a la Renta (IR), pagando solo sobre tus utilidades netas reales.
¿Qué dice la ley peruana sobre los gastos deducibles?
La Ley del Impuesto a la Renta (LIR) establece que sólo son deducibles aquellos gastos que cumplan con estos requisitos:
- Están vinculados directamente con la generación de rentas gravadas.
- Son necesarios y proporcionales a la actividad empresarial.
- Están debidamente sustentados (factura electrónica, contrato, comprobante de pago).
- Están bancarizados, si superan los S/ 3,500 o USD 1,000.
- Sean registrados contablemente dentro del ejercicio fiscal correspondiente.
Principales gastos deducibles en Perú
A continuación, una tabla resumen con los tipos de gastos que son usualmente aceptados por la SUNAT para efectos de deducción del IR:
| Tipo de gasto | Ejemplos y requisito clave |
|---|---|
| Gastos operativos | Alquiler, servicios públicos, papelería, mantenimiento de oficina. |
| Remuneraciones | Sueldos, beneficios sociales, CTS, ESSALUD, planillas electrónicas. |
| Servicios profesionales | Asesorías contables, legales, tecnológicas con recibo por honorarios electrónicos. |
| Publicidad y marketing | Campañas digitales, branding, ferias comerciales, siempre que estén relacionadas con el negocio. |
| Viajes de negocios | Pasajes, hospedajes, viáticos con sustento (agenda comercial, informes de viaje, comprobantes). |
| Depreciación de activos | Maquinaria, mobiliario, equipos. Deben estar registrados como activos fijos en contabilidad. |
| Créditos e intereses | Intereses por préstamos financieros usados para la operación. |
| Seguros empresariales | Seguros contra robos, incendios, responsabilidad civil, entre otros. |
| Capacitación y formación | Cursos, talleres y eventos de formación relacionados con el giro del negocio. |
| I+D+i | Proyectos aprobados por CONCYTEC pueden acceder a deducción adicional (hasta 240%). |
Gastos que no son deducibles (¡evita estos errores!)
SUNAT repara cualquier gasto que no cumpla con los requisitos legales, incluyendo:
- Compras sin comprobantes válidos o emitidos por contribuyentes no habidos.
- Pagos en efectivo que debieron ser bancarizados.
- Multas, sanciones, donaciones no autorizadas.
- Gastos personales cargados a la empresa.
- Gastos ajenos al giro del negocio (por ejemplo, remodelaciones de vivienda del gerente).
Bancarización y sustento contable: claves para la deducción
Para que un gasto sea deducible, es indispensable que:
- Existe un comprobante electrónico válido (boleta o factura).
- El pago haya sido bancarizado, si supera los S/ 3,500 o USD 1,000.
- El gasto esté debidamente contabilizado y vinculado a ingresos del mismo periodo.
- Se justifica su racionalidad económica, especialmente en gastos de representación o viajes.
📌 Tip práctico: Evita el uso de efectivo para gastos empresariales. Usa siempre cuentas bancarias de la empresa para todas las operaciones.
¿Qué beneficios tiene deducir correctamente los gastos?
- Reduces la base imponible del Impuesto a la Renta.
- Acceder a créditos fiscales válidos para el IGV.
- Evitar sanciones por deducción indebida o evasión.
- Demuestras cumplimiento ante SUNAT, bancos y socios estratégicos.
- Fortalecer la salud financiera y el perfil tributario de tu empresa.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Puedo deducir gastos hechos en el extranjero?
Sí, sí están directamente vinculados a tu operación en Perú y puedes demostrar su necesidad económica y legal.
¿Puedo deducir gastos de constitución o apertura?
Sí, los gastos preoperativos son deducibles siempre que se encuentren contabilizados y justificados adecuadamente.
¿Es necesario presentar documentación traducida si viene del extranjero?
Sí. Toda documentación en otro idioma debe estar traducida oficialmente al español para ser válida ante SUNAT.
¿Necesitas apoyo para deducir gastos y reducir tu carga tributaria?
En Tito Peralta, ayudamos a:
- Identificar correctamente los gastos deducibles.
- Implementar una contabilidad fiscal sólida.
- Bancarizar operaciones y cumplir con SUNAT.
- Maximizar beneficios tributarios legales.
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