Si eres inversionista extranjero y estás evaluando oportunidades de negocio en Perú, entender el Impuesto a la Renta (IR) es clave para planificar correctamente tu inversión.
En este artículo encontrarás una guía práctica sobre cuándo aplicar, qué tipos de ingresos se gravan, qué tasas existen en 2025 y cómo evitar la doble tributación, de forma clara y actualizada.
¿Quién está obligado a pagar Impuesto a la Renta en Perú?
La legislación peruana distingue entre:
- Contribuyentes domiciliados en Perú (personas o empresas con presencia estable en el país).
- No domiciliados (extranjeros sin presencia física o jurídica en Perú).
Un inversionista extranjero sin domicilio en Perú está obligado a tributar en el país por sus rentas de fuente peruana, es decir, ingresos que provienen directa o indirectamente de actividades, inversiones o negocios dentro del territorio peruano.
¿Qué ingresos están sujetos al Impuesto a la Renta para extranjeros?
| Tipo de ingreso | Ejemplo | ¿Tributa en Perú? |
|---|---|---|
| Dividendos | Distribución de utilidades desde una empresa peruana | Sí (5%) |
| Intereses | Bonos peruanos, depósitos bancarios | Sí (4.99%) |
| Ganancias de capital | Venta de acciones o inmuebles en Perú | Sí (5% o más) |
| Alquileres | Renta de inmuebles ubicados en Perú | Sí (30%) |
| Servicios prestados desde el extranjero | Servicios a empresas peruanas desde tu país | Sí (30%) |
| Reexportación de productos o servicios al Perú | Venta de software, licencias, asesorías | Sí (tasa variable) |
Tasas de Impuesto a la Renta para inversionistas no domiciliados (2025)
| Tipo de renta | Tasa aplicable |
|---|---|
| Dividendos | 5% |
| Intereses (bonos corporativos) | 4.99% |
| Ganancias por venta de acciones en bolsa (BVL) | 5% (si cumplen requisitos) |
| Ganancias por venta de activos no bursátiles | 30% sobre las ganancias netas |
| Regalías y licencias | 30% |
| Servicios técnicos | 15% o 30% (según el caso) |
| Rentas inmobiliarias | 5% sobre ingresos brutos |
💡 Nota: Las tasas pueden reducirse si existe un Convenio para Evitar la Doble Imposición (CDI) entre Perú y el país de residencia del inversionista.
¿Cómo se paga el Impuesto a la Renta si eres extranjero?
- Retención en la fuente: La empresa peruana que paga el ingreso al inversionista extranjero es responsable de retener y pagar el impuesto ante SUNAT.
- Autodeclaración: En casos donde no hay retención (ej. venta directa de un activo), el inversionista debe declarar y pagar mediante el Formulario Virtual 1665.
- Plazos: Generalmente, el pago debe realizarse dentro de los 12 días hábiles del mes siguiente a la operación que generó la renta.
¿Se puede evitar la doble tributación?
Sí. Perú ha firmado convenios internacionales para evitar que una misma renta sea gravada en dos países distintos. Algunos países con los que Perú tiene CDI en vigor son:
- Chile
- México
- Brasil
- Canadá
- Corea del Sur
- Suiza
- España
Esto permite aplicar tasas reducidas o exenciones parciales. Para acceder al beneficio, el inversionista debe presentar el certificado de residencia fiscal y otros documentos.
¿Qué pasa si no declaras correctamente?
Si un inversionista extranjero no cumple con sus obligaciones fiscales en Perú, puede enfrentar:
- Multas por no declarar o hacerlo fuera de plazo
- Intereses moratorios
- Reparos tributarios en fiscalizaciones
- Restricciones para repatriar utilidades
- Posible bloqueo de pagos por parte de empresas peruanas
¿Tienes ingresos desde Perú y no sabes si debes pagar impuestos?
En Tito Peralta, ayudamos a inversionistas extranjeros a:
- Calcular su Impuesto a la Renta
- Aplicar convenios para evitar doble tributación
- Cumplir con SUNAT sin errores ni multas
- Optimizar su estructura fiscal internacional
Solicita hoy una consulta tributaria para inversionistas no domiciliados.
