Con el inicio del 2025, entraron en vigor importantes modificaciones a la Ley del Impuesto a la Renta que afectan directamente a las personas naturales en Perú. Estas reformas, impulsadas por el Estado en el marco de su política de fortalecimiento fiscal y justicia tributaria, buscan no solo actualizar el sistema al nuevo contexto económico, sino también fomentar la formalización y el cumplimiento voluntario.
El presente boletín tiene como objetivo presentar de manera clara y resumida los principales cambios que debes tener en cuenta si eres persona natural y percibes renta de cuarta y quinta categoría.
Principales Cambios en el Impuesto a la Renta para Personas Naturales
1. Nuevos tramos de renta y tasas progresivas
Uno de los cambios más relevantes es la actualización de los tramos de renta imponible, que ahora consideran una nueva estructura progresiva ajustada al valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) vigente para 2025, la cual se ha fijado en S/ 5,150.
2. Deducciones personales ampliadase renta y tasas progresivas
Se mantiene la deducción automática de 7 UIT (S/ 36,050) para ingresos del trabajo. Pero ahora, puedes deducir hasta 3 UIT adicionales (S/ 15,450) si presentas gastos personales como:
- Honorarios por servicios médicos, legales, contables u otros profesionales.
- Alquiler de vivienda.
- Aportes al seguro social de trabajadores del hogar.
- Intereses de créditos hipotecarios para tu primera vivienda.
3. Sistema de declaración automática simplificada
La SUNAT ha extendido el uso del mecanismo de declaración automática para personas con ingresos exclusivos de quinta categoría. A través de su página web o aplicación móvil, los contribuyentes pueden validar y enviar una propuesta de declaración pre llenada, haciendo el proceso más rápido y fácil.
4. Incremento de la fiscalización electrónica
La administración tributaria ahora cruza información con bancos, clínicas, colegios y otros proveedores. Las deducciones y movimientos deben coincidir con tus ingresos declarados. De esta manera, se busca detectar discrepancias entre lo declarado y los gastos deducidos. La fiscalización ahora es más inmediata y automatizada. Por eso, es fundamental tener todo tu respaldo digital al día.
5. Responsabilidades Tributarias Básicas
Las personas naturales que generan ingresos de cuarta o quinta categoría deben cumplir con ciertas obligaciones para mantenerse al día con la ley:
- Emitir recibos electrónicos por honorarios profesionales.
- Pagar los adelantos mensuales del impuesto si superan los ingresos establecidos.
- Presentar su declaración jurada anual, sobre todo si desean aplicar deducciones adicionales.
- Efectuar correctamente las retenciones y pagos a cuenta.
El incumplimiento puede generar multas, intereses o la pérdida del derecho a devoluciones.
Consejos Prácticos para el Cumplimiento Tributario
- Llevar un registro ordenado de todos los ingresos y gastos deducibles durante el año fiscal.
- Solicitar comprobantes electrónicos siempre, con tu DNI o RUC.
- Simular la declaración anual en la plataforma SUNAT, para anticipar pagos o devoluciones.
- Consultar a un contador de confianza si tienes ingresos mixtos o si te resulta confuso el cálculo.
- No dejar la declaración para última hora, ya que los sistemas se saturan y podrías perder deducciones clave.
Conclusión
Los cambios realizados al sistema del Impuesto a la Renta están orientados a lograr un sistema más equitativo, eficiente y fácil de cumplir. No obstante, esto exige mayor atención, responsabilidad y orden por parte de los contribuyentes.
Estar correctamente informado y utilizar las herramientas digitales disponibles puede hacer la diferencia entre una experiencia tributaria tranquila o una llena de contratiempos.
Cumplir con las obligaciones no solo evita sanciones, sino que también permite acceder a beneficios como la devolución de impuestos pagados en exceso.
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