El uso de plataformas como Airbnb para el alquiler de inmuebles de parte de distintas personas se ha convertido en una opción popular y rentable en los últimos años. Sin embargo, con las recientes modificaciones tributarias en Perú, es fundamental entender los costos y obligaciones fiscales asociados.
Impacto del IGV en los alquileres por Airbnb
Airbnb como empresa aplica una comisión al propietario del inmueble de 3% sobre el valor del alquiler y de 14% hacia el huésped. No obstante, en aplicación del Decreto Legislativo N° 1623, se debe pagar IGV por la transacción la cual es del 18% sobre el importe de la comisión total (17%), por lo que el arrendamiento efectuado por una persona natural tendría como resultado un cargo adicional de alrededor del 3% sobre la tarifa de alquiler.
Ejemplo de costos:
| Conceptos | Importes (S./.) |
| Alquiler | 4,152.68 |
| Comisión Airbnb (3%) | 124.58 |
| IGV sobre comisión (3%) | 124.58 |
En este caso, el sobrecosto por IGV equivale al 3% adicional del precio final, mucho menor que el 18% aplicado a servicios digitales como Netflix o HBO.
Impuesto a la Renta por alquileres (renta de primera categoría)
Respecto al Impuesto a la Renta, el artículo 22 de la Ley del Impuesto a la Renta indica que los ingresos por alquiler son considerados rentas de primera categoría:
«Artículo 22.- Para los efectos del impuesto, las rentas afectas de fuente peruana se califican en las siguientes categorías:
a) Primera: Rentas producidas por el arrendamiento, subarrendamiento y cesión de bienes.
b) Segunda: Rentas de otros capitales.
c)Tercera: Rentas del comercio, la industria y otras expresamente consideradas por la ley.
d) Cuarta: Rentas del trabajo independiente.
e) Quinta: Rentas del trabajo en relación de dependencia, y otras rentas del trabajo independiente expresamente señaladas por la ley.«
Así, al ser considerada renta de primera categoría para personas naturales, el arrendador deberá pagar 5% sobre la merced conductiva pactada.
Obligaciones fiscales del arrendador
Declaración mensual y pago del Impuesto
- Al ser esta operación, renta de primera categoría, entonces corresponderá realizar una declaración mensual de renta de primera categoría y pago de impuestos (en ese orden) a través de la Clave SOL, mediante el Formulario N° 1683 – Guía de Arrendamiento.
- Se recuerda que actualmente la tasa del impuesto de primera categoría es del 5%.
Ejemplo de Impuesto a la Renta:
| Conceptos | Montos |
| Merced conductiva | 4,152.68 |
| Tasa | 5% |
| IR primera categoría | 207.63 |
Cálculo del costo total (IGV + Impuesto a la Renta)
El arrendador debe pagar mensualmente un 8% del alquiler pactado, que incluye:
- 3% de IGV por las comisiones de Airbnb.
- 5% de Impuesto a la Renta.
Conclusiones
- El sobrecosto total por usar Airbnb para alquilar inmuebles en Perú es del 8% sobre el precio del alquiler.
- El IGV aplicado a las comisiones de Airbnb representa solo el 3% adicional, mucho menor al 18% que afecta a otros servicios digitales.
- Cumplir con estas obligaciones garantiza una gestión fiscal adecuada y evita sanciones por incumplimiento.
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