Al constituir una empresa en Perú, uno de los primeros pasos legales y fiscales es elegir el régimen tributario adecuado. Esta elección tiene un impacto directo en las obligaciones mensuales, el tipo de contabilidad requerida y la carga fiscal total.
En esta guía 2025, te explicamos los principales regímenes tributarios disponibles y cuál es más conveniente si eres un inversionista extranjero interesado en operar formalmente en Perú.
¿Por qué es importante elegir el régimen tributario correcto?
- Impacta en tu tasa de Impuesto a la Renta
- Define si puedes usar crédito fiscal del IGV
- Establece tus obligaciones de contabilidad y declaraciones
- Afecta tu imagen ante bancos, socios e instituciones públicas
🔎 Dato útil: Para inversionistas extranjeros, los regímenes más comunes son el Régimen MYPE Tributario (RMT) y el Régimen General (RG), que permiten operaciones formales y acceso a beneficios empresariales.
Regímenes Tributarios en Perú 2025
| Régimen | Requisitos | Tasa IR | Perfil ideal |
|---|---|---|---|
| RUS (Régimen Único Simplificado) | Ingresos hasta S/ 96,000 anuales. Solo personas naturales. | Cuota fija mensual: S/ 20–S/ 50 | Comerciantes y prestadores de servicios muy pequeños. No recomendable para inversión extranjera. |
| RER (Régimen Especial) | Ingresos hasta 525 UIT (~USD 715,000). Solo comercio/servicios. | 1.5% sobre ingresos brutos | PYMEs sin estructura compleja. No permite crédito fiscal. |
| RMT (Régimen MYPE Tributario) | Ingresos hasta 1,700 UIT (~USD 2.3 millones). | 10% hasta S/ 109,200, luego 29.5% | Nuevas empresas con socios extranjeros, startups, pymes en expansión. |
| RG (Régimen General) | Sin límite de ingresos. Contabilidad completa. | 29.5% sobre utilidad neta | Empresas grandes, proyectos con alto capital, operaciones complejas. |
📌 *UIT 2025 estimada en S/ 5,400
¿Qué régimen conviene más a un inversionista extranjero?
✅ Recomendados:
- RMT: ideal si estás iniciando operaciones con una estructura mediana, socios locales y deseas beneficios fiscales sin trámites excesivos.
- RG: si tu empresa tendrá ingresos altos, importaciones, exportaciones o relaciones con entidades financieras, este es el régimen más robusto.
❌ No recomendados:
- RUS: no permite emitir facturas ni importar. Solo válido para pequeños comerciantes sin proyección de crecimiento.
- RER: limita deducciones y acceso a crédito fiscal, lo que puede perjudicar si inviertes en activos o tecnología.
Consideraciones clave para elegir régimen tributario
- Tipo de actividad: exportación, servicios digitales, manufactura, retail, etc.
- Nivel de ingresos proyectados.
- Nacionalidad de los socios y lugar de residencia fiscal.
- Tipo de sociedad constituida (SAC, SRL, SAA, sucursal extranjera).
- Posibles beneficios tributarios por tratados de doble imposición.
- Necesidad de financiamiento bancario o licitaciones públicas.
Conoce todos los pasos para elegir el régimen tributario adecuado: Tipos de regímenes tributarios.
¿No sabes qué régimen elegir? ¡Te ayudamos paso a paso!
En Tito Peralta, ayudamos a inversionistas extranjeros a:
- Elegir el régimen fiscal óptimo
- Constituir la empresa legalmente
- Cumplir con SUNAT desde el extranjero
- Evitar multas o problemas tributarios
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